6月23日盤(pán)后，上海證券交易所網(wǎng)站發(fā)布一份紀(jì)律處分決定書(shū)——《關(guān)于對(duì)浙江萬(wàn)盛股份有限公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所及時(shí)任年審會(huì)計(jì)師予以通報(bào)批評(píng)的決定》。
決定書(shū)稱(chēng)，浙江萬(wàn)盛股份有限公司(萬(wàn)盛股份，603010)年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳朝亮、朱偉、張建新因?qū)徲?jì)程序不到位等行為導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)萬(wàn)盛股份財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊。上交所決定對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳朝亮、朱偉、張建新予以通報(bào)批評(píng)。
上交所的通報(bào)批評(píng)中指出了年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所及三位時(shí)任年審會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在未執(zhí)行充分合理的審計(jì)核查、驗(yàn)證工作和未作出審慎盡責(zé)專(zhuān)業(yè)判斷的違規(guī)行為，其中包括四大方面。
一是未恰當(dāng)識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。未將并購(gòu)子公司業(yè)績(jī)承諾事項(xiàng)識(shí)別為因舞弊因素導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，未將相關(guān)營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)評(píng)價(jià)為風(fēng)險(xiǎn)因素，也未記錄不確認(rèn)的原因;二是對(duì)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)控評(píng)價(jià)不恰當(dāng);三是對(duì)銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)控評(píng)價(jià)不恰當(dāng);四是對(duì)并購(gòu)子公司第一大供應(yīng)商的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序執(zhí)行不到位。
立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其三位時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師上述審計(jì)程序不到位等行為導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊，公司會(huì)計(jì)差錯(cuò)追溯調(diào)整2015年、2016年、2017年1-9月份歸屬于母公司股東凈利潤(rùn)691.62萬(wàn)元、813.58萬(wàn)元、562.49萬(wàn)，分別占上市公司當(dāng)年歸屬于母公司股東凈利潤(rùn)的8.13%、5.44%、7.23%。
未能勤勉盡責(zé)，未嚴(yán)格按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行必要充分的審計(jì)核查、驗(yàn)證工作，未能發(fā)現(xiàn)并糾正重組標(biāo)的及公司財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大差錯(cuò)，導(dǎo)致其前期出具的審計(jì)報(bào)告未能準(zhǔn)確反映公司及重組標(biāo)的的財(cái)務(wù)狀況。
基于此，上交所對(duì)萬(wàn)盛股份年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳朝亮、朱偉、張建新予以通報(bào)批評(píng)。對(duì)于上述紀(jì)律處分，上交所將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并記入上市公司誠(chéng)信檔案。
據(jù)萬(wàn)盛股份官網(wǎng)介紹，該公司是國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)、浙江省高新技術(shù)企業(yè)。公司是全球最大的磷系磷酸酯阻燃劑生產(chǎn)商，目前擁有各類(lèi)磷系磷酸酯阻燃劑95000多噸產(chǎn)能，主要應(yīng)用于電子電器、汽車(chē)等行業(yè)的工程塑料和建筑節(jié)能保溫、汽車(chē)以及家私PU綿等行業(yè)。萬(wàn)盛股份目前擁有40000多噸各類(lèi)特種胺產(chǎn)能，主要用于聚氨酯催化劑、電子化學(xué)品、日化、醫(yī)藥、農(nóng)藥、油品添加劑、殺菌、采礦等行業(yè)，是中國(guó)主要的特種胺供應(yīng)商。公司擁有20000多噸腰果酚固化劑、稀釋劑及20000多噸腰果酚產(chǎn)能，是中國(guó)主要的腰果酚及腰果酚固化劑、稀釋劑供應(yīng)商。
2020年一季度，萬(wàn)盛股份實(shí)現(xiàn)營(yíng)收3.86億元，較上年同期下滑16.80%，歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)為3460.48萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)30.80%。截至一季度，萬(wàn)盛股份第一大股東臨海市萬(wàn)盛投資有限公司持有公司1.05億股，持股比例30.14%，質(zhì)押7589.68萬(wàn)股，質(zhì)押比例72.62%。二季度以來(lái)，萬(wàn)盛股份發(fā)布多次股東質(zhì)押股份及解除質(zhì)押的公告。
根據(jù)6月20日萬(wàn)盛股份公告披露信息，控股股東萬(wàn)盛投資及其一致行動(dòng)人持有公司股份1.58億股，占公司總股本的45.49%，累計(jì)質(zhì)押數(shù)量達(dá)到1.06億股，質(zhì)押比例67.13%。
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